北京恒都（无锡）律所余景军：企业反舞弊刑事控告的关键节点与实战打法 | 2025审计监察+ 高质量发展论坛嘉宾分享 第五期

1.案件不破不立：部分案件在实际处理中，公安机关倾向于在关键证据基本落实或嫌疑人到案后才予以立案，这与“有犯罪事实即应立案”的法律原则存在一定张力，客观上提高了立案门槛。

2.经济犯罪办案难度大：企业舞弊类案件通常涉及专业领域强、事实结构复杂、证据链条长，并常伴随刑民交叉问题，调查取证难度大、周期长，对办案资源的配置和专业能力提出较高要求。

3.禁止插手经济纠纷：“禁止非法干预经济纠纷”是司法实践中的明确红线。报案方需提供充分证据，清晰界定行为属于刑事犯罪而非普通经济纠纷，否则案件可能因性质认定问题而难以进入刑事程序。

4.案件背景复杂：企业内部舞弊行为往往嵌入复杂的商业关系、利益结构甚至地方性因素中，这些非法律层面的背景情况，有时也会间接影响案件的推进与侦办方向。

刑事控告是一项环环相扣的系统工程。余景军律师将其归纳为五个关键环节，并指出每一环节的操作要点与策略重点。

1.管辖——奠定案件基础

管辖地的确定是启动刑事程序的首要步骤，不仅关乎法定权限，也涉及办案资源的匹配与效率。选择犯罪行为地、结果发生地或嫌疑人所在地，应基于证据情况与罪名特征进行综合判断，力求为案件争取有利的立案起点。

2.报案——把握立案审查期限

根据《公安部关于改革完善受案立案制度的意见》，刑事案件立案审查期限一般为3日，复杂案件可延长至30日。在此期间，报案材料的质量至关重要：

《刑事控告书》：它必须是一份让办案人员“秒懂”的法律文书，需清晰陈述犯罪事实、涉嫌罪名及刑事立案必要性，做到逻辑严密、指向明确。

证据材料：应围绕构成要件整理书证、电子数据等材料，形成完整证据链，符合刑事证据标准。

3.应对不立案决定——准确判断并启动救济

若收到《不予立案通知书》，应首先审视其理由是否合理。如认为属于应立案而未立案的情形，可依法启动后续救济程序。

4.复议与复核——依法行使程序权利

复议：控告人对不予立案决定不服的，在收到不予立案决定通知书后七日内向作出决定的公安机关申请复议。核心是针对不立案理由，提交更有力的论据或新证据进行反驳。

复核：控告人对不予立案的复议决定不服的，可以在收到复议决定书后七日内向上一级公安机关申请复核。这是利用上级机关的监督权，争取“翻盘”的机会。

5.立案监督——引入检察监督机制

这是具有威慑力的救济途径。余景军律师指出，人民检察院可要求公安机关在7日内说明不立案理由。这一机制为当事人提供了重要的司法救济途径，有助于推动案件进入依法审查轨道。

余景军律师通过多个实战案例指出，有效的刑事控告不仅是法律程序，更是一种高层次的商业博弈手段，能够在复杂情境中为企业争取主动。

一份扎实的刑事控告预案，能在谈判桌上为企业赢得在常规商业谈判中难以企及的条款，实现“以刑促和”的战略目标。当对方意识到其行为的刑事风险，其妥协的意愿和幅度将显著提升。

刑事控告的本质是法律威慑力的精确投放。对于复杂的舞弊行为，单一罪名指控可能显得单薄。余景军律师指出，在涉及复杂事实的案件中，可采用多罪名协同指控的策略。

他剖析了一个经典案例：代理小股东指控大股东。在此案中，他并未局限于单一的“职务侵占”或“挪用资金”，而是构建了一个立体化的罪名矩阵进行指控：

1.挪用资金罪：针对将公司资金转移至个人持股公司且超期未还的行为。

2.虚开发票罪/偷逃税款：针对与空壳公司无实际业务往来的资金流转与开票行为。

3.关联公司责任：追究其作为实际控制人指使关联公司虚开发票的责任。

即便其中一两个罪名因证据问题立案困难，但多个罪名构成的整体风险态势，足以让被控告方及其律师难以招架，极大地增加了立案可能性，并为谈判创造了优势。

刑事控告的影响可以远超个案，直接作用于公司治理层面。余景军律师分享了另一案例，通过刑事控告，成功为公司监事争取到实现《公司备忘录》的重大权益调整：

1.薪酬与分红权：监事的薪酬大幅提升，并明确年度分红比例。

2.关键决策权：对外投资、大额付款等核心事项，监事获得了“一票否决权”和“签字确认权”。

3.知情权保障：确保了其参与经营分析会、获取财务报表的权利。

这体现了刑事控告的进一步应用：它不仅是追责和挽回损失的工具，更是打破公司僵局、制衡不当行为、重塑健康治理结构的“手术刀”。一起成功的控告，能够为企业建立起长期的“免疫系统”。

在刑事控告的策略之外，守住合规与安全的底线同样至关重要。余景军律师结合实务经验，强调了四大注意事项，这不仅是执业规范，更是保护自身、确保行动有效的关键。

1.规范执业，不得承诺结果

刑事控告的结果由司法机关依法独立判断，任何形式的“包赢”承诺都违反职业道德，更会动摇客户信任。专业价值在于过程——在于严谨的分析、扎实的证据和规范的流程，而非对结果的保证。

2.小心谨慎，防止打击报复

启动刑事程序意味着矛盾公开化、对抗升级。必须提前评估风险，做好对举报人、调查人员及关键证人的安全预案，并确保所有行动均在法律框架内进行，不给对方留下反诉的把柄。

3.比例原则，不能敲诈勒索

刑事手段是维护权益的“重器”，而非谋取不当利益的“工具”。切忌将控告作为威胁对方、索取远超出合理损失范围的筹码。并且这本身可能涉嫌犯罪，将使维权者变为违法者。

4.实事求是，不能诬告陷害

一切行动必须建立在确凿证据和对法律的确信基础上。切忌为达成商业或私人目的，故意捏造事实、伪造证据进行控告。这不仅会导致控告失败，更可能使己方承担严重的法律责任。

刑事控告犹如双刃剑，善用则威力显著，滥用则反受其累。唯有基于事实与法律，进行精准、规范的运用，才能将其转化为保障企业权益、优化治理结构的强大工具，最终实现风险可控、损失挽回、责任到位的务实效果。

余景军律师的分享，将复杂的法律程序转化为审计监察人可理解、可操作的实战指南。

刑事控告不应是审计监察工作的终点，而应成为嵌入风控体系的一种前瞻性思维和有力工具。唯有熟练掌握这门“艺术”，审计监察人员才能真正为企业守住底线，让舞弊者不敢伸手，让守规者不再流泪！